受县政府的委托，2021年10月12日，县审计局党组书记李兴辉同志在县第十九届人大常委会第一次会议做了《2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告的主要内容如下：
2020年，面对新冠肺炎疫情、经济持续下行压力，我县各乡镇各部门各单位认真执行2020年度预算，坚持稳中求进工作总基调，落实高质量发展要求，财政政策积极有效，民生福祉得到改善，供给侧结构性改革推进更稳，营商环境发展更优，经济运行态势更佳，财政管理效益更好，审计整改力度更大。从审计情况看，县级预算执行情况总体较好。
——财政运行总体平稳，财政政策提质增效明显。不折不扣落实各项减税降费政策，减免税收1391万元，实行增值税增量留抵退税822万元，切实让企业享受到政策红利。抢抓国家应对疫情影响、扩大有效投资的“窗口期”，积极对接上级争取各类补助资金10.15亿元，有力支持了经济社会发展和重点项目建设。
——支出结构不断优化，民生重点领域保障有力。严格落实“三保”支出保障底线，集中财力和资金落实“三保”支出10.64亿元。统筹安排资金，全力办好各项民生实事，全县用于教育、文化体育、医疗卫生、社会保障和就业、节能环保、农林水、住房保障等民生类支出累计达到19.95 亿元，占财政总支出的90%。
——财政管理科学节约，资金使用效益着力提升。坚持政府过“紧日子”，保障人民群众的好日子。清理收回财政存量资金1.65亿元，统筹用于“三保”和乡村振兴等重点项目支出。实行绩效管理改革，坚持“先预算后支出”，预算调整、临时预算经费追加比上年减少22.5%，有效节约了财政性资金。
——财政改革持续深化，预算绩效管理稳步推进。贯彻落实财政预决算制度改革，进一步推动财政预决算领域政务公开标准化、规范化；全面开展政府性债务清理清查，切实防范债务风险；扎实推进预算绩效管理，上报项目预算绩效目标；切实做好政府财务报告编制改革工作。
一、县级财政预算执行审计情况
（一）财政管理审计情况
2020年，县级一般公共预算收入总量353363万元（其中：财政总收入完成133027万元）、总支出352093万元，结转结余1270万元；政府性基金总收入226463万元（含上年结余）、总支出218087万元，收支相抵结转结余8376万元。审计结果表明，财政部门积极发挥财税职能，强化财政收支精细管理，依法组织收入，切实保障重点领域资金需求，推动大余财政平稳运行。但从财政管理和预算执行具体组织实施情况看，也存在一些需要改进的问题。主要表现在：
1.财政专户利息收入未及时缴库。截至2020年12月末，大余县财政未及时将8个财政专户的利息收入上缴国库。
2.滞留新农村建设专项资金。由于项目实施进度受限于主管部门的统筹管理不到位，新农村建设专项资金财政预算安排不及时，导致部分资金结余。
3.绩效评价填报不规范。部分预算单位绩效评价混淆了指标体系的内容，无法起到客观评价的作用，如县交警大队“强制拖移停放保管机动车经费15万元项目”把社会效益指标内容“群众满意度”填报为“年度指标值为≧90%”，群众满意度指标跟社会效益指标不吻合，社会效益指标应按照“群众车辆乱停乱放下降率≧指标值”要求填报。
对以上县级财政预算执行审计发现的问题，县财政局均诚恳表示采纳接受，部分问题在审计期间已经整改，未整改的正在研究落实整改措施。
（二）部门预算执行审计情况
对县行政审批局、县机关事务局等部门的预算执行情况进行了审计，并抽审了上级专项资金财政拨款预算管理使用情况，从审计情况看，各部门年度预算执行情况总体良好，较好地执行了中央八项规定精神，支出程序较为规范。审计发现的主要问题有：
1.部门预算编制不完整。县行政审批局在编制部门预算时，未将以前年度结余结转编入部门年初预算。县机关事务管理局未将上年结转支出编列本年部门预算支出项目。
2.部分项目预算执行进度缓慢。县行政审批局上年结转的96333群信通服务平台建设使用经费仍未使用完，预算执行进度缓慢。
针对部门预算执行情况存在的问题，相关预算执行单位正在逐步逐项进行整改。
（三）政府综合报告审计情况
为摸清政府财务状况和运行情况的真实、合法、效益，着力揭示问题和风险，促进提高政府财务报告可信性和透明度，组织实施了县政府综合报告情况审计。从审计情况看，2020年度大余县政府综合财务报告比较全面、清晰反映了大余县政府财务信息和预算执行信息，为开展政府信用评级、加强资产负债管理、改进政府绩效监督考核、防范财政风险等提供了一定的支持。审计发现的主要问题有：
1.未按照权责发生制调整应缴未缴的土地出让收入。2020年12月末，大余县财政非税收入专户“暂存款-其他土地收入”科目余额反映应缴未缴土地出让收入，该收入未按照权责发生制进行调整后编入政府综合报告。
2.存在基础数据漏报和不一致现象。由于政府财务报告编制时间早于上级批复财政决算的时间，出现了基础数据漏报和不一致现象。
3.部门内部抵消业务处理不规范。由于编制主体众多、预算单位之间缺乏往来核算对账机制，加上部门财务管理业务水平有限，即使是设置了10万元的抵消阈值，但部门单位内部及部门单位之间的往来款抵消业务仍处理不规范。
对以上县政府综合报告情况审计发现的问题，县财政局采取边审边改的整改措施，积极进行整改。
二、重点民生资金和项目审计情况
（一）县养老保险基金审计情况
为揭示养老保险基金筹集使用管理中的存在突出问题和风险隐患，促进养老保险基金高效运行，组织对我县2020年养老保险基金管理使用以及运行情况进行了审计。审计结果表明，县政府能够多措并举，加大财政投入和加强基金监管，有关部门认真贯彻落实养老保险政策，执行阶段性减免社会保险费政策，全县社保基金总体运行情况良好。审计发现的主要问题是：
1.养老保险基金使用方面存在的问题。大余县养老保险经办机构审核不到位，向部分丧失待遇领取资格人员支付养老保险待遇，重复享受养老保险待遇。
2.养老保险基金运行管理方面存在的问题。截至2020年底，大余县企业养老保险收入支出户结余未及时上缴财政专户。
指出上述问题后，县政府高度重视，责令相关部门立即进行整改，现已全部整改到位。
（二）县医疗保险基金审计情况
为全面摸清医疗保险基金规模，推动重大医改措施贯彻实施，促进更好实现民生改善与经济发展良性循环，组织对我县2020年医疗保险基金管理使用以及运行情况进行了审计。审计结果表明，县政府能够坚持保基本、可持续、全覆盖，立足大余实际，深化医保支付方式改革，在保障群众病有所医、贫困人口应保尽保等方面发挥了显著作用。审计发现的主要问题是：
1.违规支付医疗机构不合规费用。2020年，因医保结算系统未对医疗机构结算费用进行条件设置，医疗保障部门在待遇支付审核过程中无法全覆盖,违规向105家定点医疗机构支付23种限制用药费用。
2.定点医疗机构违规收费。由于对医疗服务收费政策理解不到位，2020年大余县7家定点医疗机构以提高收费标准、重复收费等方式违规收费。
3.串换药品或诊疗项目套取医保基金。由于可以使用医保基金个人账户刷卡吸引患者就诊、消费，抽查发现2020年大余县有2家定点医疗机构、3家定点药店，涉嫌通过将不可报销药品、诊疗项目等串换为可报销等方式，套取医疗保险统筹基金。
指出上述问题后，县政府高度重视，责令相关部门立即进行整改，现已全部整改到位。
（三）县保障性安居工程审计情况
为维护保障性安居工程资金安全，规范资金使用流程，促进提高资金使用绩效，组织对我县2020年保障性安居工程资金投入和使用绩效情况进行了审计。审计结果表明，县政府能够积极贯彻落实中央部署和各项政策要求，强化政府主体责任，加快公租房和棚改安置住房建设和分配，加强公租房运营管理，进一步改善了住房困难群众的居住条件，较好地保障了中低收入家庭基本住房需求，对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险都发挥了一定作用。审计发现的主要问题是：
1.违规收取费用。2020年，县城管局违规收取部分公租房小区垃圾处理费。县住建局在未提供物业服务的情况下，以“搭车”方式违规收取公租房住户物业费。
2.未及时清理或退付租房保证金。截至2020年12月末，大余县住房和城乡建设局公租房租金专户滞留部分已退租住户的租房保证金。
3.不符合条件人员违规享受租赁补贴待遇。2020年，大余县享受租赁补贴保障对象中有2户家庭住房条件发生变化，未按规定及时取消租赁补贴保障待遇，违规领取租赁补贴。
指出上述问题后，县政府高度重视，责令相关部门立即进行整改，现已全部整改到位。
三、重大政策措施跟踪落实审计情况
2020年度重大政策措施贯彻落实和重大项目跟踪审计内容包括：工业企业电价补贴政策落实、教育资助政策落实等方面。审计结果表明，各部门单位认真贯彻落实国家重大决策部署和政策措施，落实工作责任，创新方法举措，大力推进我县经济社会的绩效提升和高质量发展。
（一）工业企业电价补贴政策落实方面。县工信局在复核企业申报材料时审核把关不严致使西华山钨业重复申报工业企业电价补贴资金；工业企业电价市级补贴资金及县级配套补贴资金拨付缓慢。
（二）教育资助政策落实政策落实方面。2019年，大余县教科体局审核不严，违规向不符合条件人员审批并发放教育资助金；部分符合条件人员未能享受教育资助政策。
针对上述审计指出的问题，相关部门及时制定了整改措施，全部问题已整改到位。
四、政府投资审计情况
2020年县审计局共实施政府投资项目工程竣工决算审计54个，审核工程项目投资额43168万元，核定完成项目投资额40909.55万元，节约财政资金 2258.45万元。为保障农村贫困人口住房安全，助力脱贫攻坚，调配审计业务骨干，克服时间紧、任务重等困难，对365体育投注,365体育备用网址、内良乡等7个乡镇易地扶贫搬迁安置点增量工程进行了决算审计，核减多计工程量造价122万元，指出了工程项目管理中存在的问题，提高了扶贫项目资金使用绩效。一年来，县审计局不断创新投资审计工作方式方法，积极探索投资审计工作新思路，进一步完善和规范投资审计工作，加强廉政风险防控，切实提高投资审计工作质量和效果。2020年3月，县政府出台了《大余县政府投资建设项目管理办法（试行）》，明确了审计部门在政府投资建设项目领域审计监督工作职能，纠正了投资审计“以审代结”等行为，切实防范审计风险。
五、进一步加强财政管理的意见
（一）加强预算管理，持续提高预算执行力度。认真落实《中华人民共和国预算法》，继续抓好《中华人民共和国预算法》的学习宣传贯彻工作，切实增强依法理财意识。抓好预算编制管理工作，强化预算编制与财政支出政策的有效衔接，切实提高支出预算编制质量和预算执行规范化水平。
（二）深化财税改革，不断提升财政管理水平。一是加强财政资源统筹，进一步统筹盘活存量资金；二是发挥好财政支出标准的基础引导作用，进一步细化量化政府过紧日子要求，不断增强预算刚性；三是优化财政支出结构，完善专项转移支付相关政策，促进提高资金使用绩效。
（三）坚持底线思维，防范化解突出风险隐患。加大对地方政府债务的管控力度，积极化解地方政府隐性债务风险；加强对地方金融机构监管,牢牢守住不发生系统性金融风险的底线；加强自然资源和环境保护执法检查，有效防止损害生态环境的风险隐患。
（四）贯彻重大政策落实，切实服务重大政策目标实现。继续深化“放管服”改革，推动营商环境不断优化；继续坚决治理乱收费、乱罚款，提升群众获得感；继续全力做好“六稳”工作，落实“六保”任务，加大重点支出、民生项目保障力度，推动重大政策措施的贯彻落实。
